題庫
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中國公民王某是國內甲公司工程師。2020年全年有關收支情況如下:
(1)每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
(4)取得企業債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，
電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息;王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
1、在計算王某2020年綜合所得應納稅所得額時，專項扣除合計額為()
A (840+960) X 12
B.60000+ (840+960) X 12
C. 60000+ (840+960) X 12+12000
C. 6000+840+960X 12+12000+ 12000+24000
2、有關王某技術培訓收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是()。
A.3800x (1-20%)
B.3800-800
C. 3800x (1-20%) x 70%
D. (3800-800) X70%
3、有關王某稿酬收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是()。
A 15000X (1-20%)
B. 15000X (1-20%) x 70%
C. (15000-4000)X (1-20%)
D. (15000 4000)X (1-20%) X70%
4、王某的下列收入中，免予征收個人所得稅的是()。
A企業債券利息3000元
B.機動車保險賠款4000元
C.參加有獎競賽活動取得獎金2000元
D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游1次
答案解析：
第1小題
[答案]A
[解析]專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的三險一金:基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。
第2小題
[答案]A
[解析]勞務抿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。
第3小題
[管案] B
[解析]稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。其收入額減按70%計算。
第4小題
[答案]B
[解析]個人所得稅的免稅項目:
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。
(2)國債和國家發行的金融債券利息。
(3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼。
(4)福利費、撫恤金、救濟金。
(5)保險賠款。
(6)軍人的轉業費、復員費、退役金。
(7)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
(8)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。
(10)對外籍人員取得的探親費免征個人所得稅。
(11)國務院規定的其他免稅所得。
